ИИС — инвестиционный налоговый вычет

Совсем недавно появился новый вид возврата средств, который называется инвестиционный. Он позволяет значительно экономить средства, но при этом не до конца понятно, как он действует и в каких ситуациях его можно оформить. Новый вид возврата средств из уплаченного налога будет регулироваться ст. 219.1 НК РФ, и именно здесь содержатся основные нормы по его применению.

Для налогоплательщиков предусмотрено несколько возможностей получения возврата средств:

• Существует возможность получения возврата средств в сумме, которая равняется полученной прибыли, сформированной налогоплательщиком благодаря успешной реализации имеющихся ценных бумаг. Важной особенностью является тот факт, что они должны быть в обращении исключительно в той сфере, которая предусмотрена государством. К тому же существуют требования к периоду владения ими. Он составляет не менее трех лет. К ним можно отнести те бумаги, которые допущены представителем государства в данной области к операциям, в том числе и обороту на фондовой бирже. К данной категории также можно отнести инвестиционные паи. Здесь стоит учесть, что управление ими должны осуществлять исключительно российские компании.
• Предусмотрен возврат средств, которые были внесены налогоплательщиком на свой счет, используемый для осуществления инвестиционных операций.
• Также предусмотрен возврат средств, полученных гражданином по операциям, которые осуществлялись на личном счете, предназначенном для ведения инвестиционной деятельности.

Следует также более подробно рассмотреть понятие «инвестиционный счет». Он представляет собой счет внутреннего учета. В основном применяется для обособленного анализа денежных средств. Также здесь учитывается операции по имеющимся ценным бумагам клиента. Сюда можно отнести обязательства по имеющимся договорам, которые были оформлены за счет самого клиента.

Следует различать инвестиционный и брокерский счета. В первом случае налогоплательщику предоставляется возможность получить два вида возврата средств из уплаченного налога. Следует также понимать, что гражданину предоставляются не оба метода, а лишь один вид, в согласии с которым он может оформить возврат средств.

В первом случае налогоплательщик имеет возможность получить оформленный возврат в размере средств, которые были внесены им самим на счет, используемый для получения прибыли и ведения инвестиционной деятельности. Во втором случае возврат средств возможен лишь по всей сумме доходов, которые были получены за весь период функционирования самого договора. Следует рассмотреть более подробно каждый метод, так как они имеют свои особенности.

1) Данный метод подразумевает оформление в качестве возврата средств из уплаченного налога в размере суммы, которая была внесена гражданином за конкретный период времени на личный счет.

Следует учитывать и некоторые особенности такой операции:

• Возможность получения возврата средств предоставляется лишь в размере суммы, которую владелец внес на свой счет. Существуют ограничения в размере 400 тысяч рублей.
• Чтобы получить средства, необходимо предварительно заполнить декларацию и предъявить ее налоговым органам. Для этого нужно иметь пакет документов, которые подтверждают действительность поступления средств на личный счет. Сама декларация должна подаваться в конце отчетного периода и лишь по месту прописки.
• Оформление возврата средств возможно лишь тогда, когда очевидно, что сам налогоплательщик на протяжении всего срока функционирования договора на ведение инвестиционного счета не имел операций и договоров по другим счетам. В качестве исключения стоит выделить лишь ситуации, когда конкретный договор прекращает свое существование, а все активы переводятся на другой действующий личный инвестиционный счет, который зарегистрирован на то же лицо.

Случается, что конкретное лицо начало процедуру оформления возврата средств из уплаченного налога, но затем в силу разных причин договор на ведение счета был расторгнут. В таком случае размер налога, который не был уплачен благодаря тому, что применялась система использования данного вычета, все же подлежит восстановлению. Необходимо уплатить в бюджет всю необходимую сумму, включая весь размер пеней.

Стоит рассмотреть данную ситуацию на конкретном примере. Представим, что налогоплательщик осуществил процедуру вноса средств на свой счет в размере 300 тысяч рублей. В том же году на своем рабочем месте он получил доход, который составил 700 тысяч рублей. С него он добросовестно уплатил необходимый налог в размере 91 тысячи рублей.

По окончании текущего года налогоплательщик будет подавать декларацию стандартной формы, к которой также будет приложена справка 2-НДФЛ. Она подтверждает полученный доход, а также размер уже удержанного дохода. Затем он также укажет размер средств, которые были им внесены на его личный инвестиционный счет. В таком случае он может получить возврат средств в размере 39 тысяч рублей, составляющие 13% от суммы, которая была внесена на счет. Чтобы оформление документов по возврату средств прошло гладко, необходимо приложить документ, подтверждающий проведение данных операций, а также наличие собственного инвестиционного счета. Следует приложить справку или чеки, которые подтверждают внесение указанной налогоплательщиком суммы. Обязательна справка 2-НДФЛ.

2)Второй способ подразумевает оформление возврата средств, но лишь в той сумме, которая была получена в качестве прибыли благодаря успешным операциям при помощи личного инвестиционного счета. В таком случае пользователь получает прибыль, которая не будет облагаться налогом. Данная процедура действительна лишь до времени окончания договора.

Она также имеет свои особенности. К примеру, возврат средств может быть предоставлен брокером, но лишь по окончании договора, который подтверждает процедуру ведения личного счета, предназначенного для инвестиционных операций. Существует и ограничение по времени. Договор должен функционировать не менее трех лет.

Существует строго установленный процесс, который регулирует порядок оформления возврата средств. Прежде всего необходимо взять документ из инспекции. Он должен подтверждать, что налогоплательщик не пользовался другими видами инвестиционного возврата средств.

Благодаря такому документу брокер не будет удерживать необходимый налог, когда будет осуществляться выдача необходимых средств. Следует учитывать, что процедура возврата средств может быть оформлена лишь в ситуации, когда гражданин заполнил стандартный формат декларации о полученной прибыли. Также возможна ситуация, когда предоставляется документ из ИФНС, на основании чего налоговый агент может также удержать необходимый налог.

Встает вопрос, что должно содержаться в данной справке. Прежде всего следует отразить доказательства того, что физическое лицо не пользовался процедурой получения возврата средств по инвестиционным процедурам по первой категории, когда возврат средств выполняется на основании суммы средств, которые были внесены на личный счет.

Также следует представить доказательства того, что налогоплательщик на протяжении функционирования данного договора не имел других инвестиционных счетов, по которым также осуществлялись финансовые операции с целью получения прибыли.