Налоговый вычет на лечение

Налоговый кодекс РФ 219, 1 ст. 3 п. предусматривает возможность получения возврата налога на оказание медицинских услуг. Сумма насчитывается за прошедший налоговый период, то есть год. Получить налоговый вычет можно за:

• Собственное лечение, а также лечение законного брачного спутника, несовершеннолетних детей и родителей.
• Взносы, уплаченные страховым организациям за личное страхование либо страхование брачного спутника, детей, не достигших совершеннолетия, а также своих родителей.
• Приобретение на собственные деньги лекарственных препаратов, предназначенных для лечения. (Правительство РФ утвердило перечень медикаментов, покупка которых может быть покрыта выплатой вычета).

Данный вид вычета по закону называется социальным вычетом на лечение. Его размер ограничивается 120 тысячами рублей за конкретный налоговый период (год). Для получения возврата вычета НДФЛ необходимо, прежде всего, ознакомиться со списком видов лечения, попадающих в его состав. Правительство РФ также утвердило и представило данный перечень для ознакомления. Если какой-либо вид лечения не входит в этот список, налогоплательщик не сможет получить вычет и вернуть налог за медицинские услуги.

Утвержденные виды лечения и медицинские услуги для получения социального налогового вычета:

• Диагностическое обследование и лечение при оказании неотложной медицинской помощи населению.
• Проведение экспертизы, диагностики и лечения, оказанных врачами семейной медицины в поликлинике или больнице (в т.ч. на дневном стационаре). Сюда включаются также профилактические меры и реабилитация пациентов.
• Лечение, диагностика, а также реабилитация и профилактика заболеваний, оказанных курортными учреждениями, санаториями.
• Проведение для населения санитарной просветительной деятельности.

На все эти услуги предоставляется выплата социального вычета.

Виды вычета

Законом предусмотрен отдельный вид лечения, которое относится к категории дорогостоящего. Для него предусмотрен специальный вычет. Он называется социальным вычетом по дорогостоящему лечению и рассчитывается в размере полной суммы затрат, то есть произведенных расходов на получение лечения. В данном случае не предусмотрено ограничений.

Не любая лечебная процедура может быть отнесена в дорогостоящей. Определить это можно по следующим параметрам:

• Медицинская организация выдает справку об оплате, в которой здравоохранительные услуги и приобретение медикаментов для проведения лечения определенным образом кодируются. Эта справка необходима для налоговых органов. Коды бывают следующими: «1» – относится к недорогостоящему лечению; «2» – услуги считаются дорогостоящими.
• Правительство Российской Федерации утвердило список видов лечения и оказываемых услуг, которые относятся к данной категории, то есть считаются дорогостоящими.

Условия получения вычета

Чтобы налогоплательщик имел возможность получить социальный вычет по дорогостоящему лечению, то есть компенсировать расходы на покупку дорогих лекарств и оказание медицинской помощи, он должен соответствовать определенным требованиям. Предусмотрены следующие условия:

• Купленные лекарства должны быть действительно необходимыми и предназначенными для проведения конкретного лечения.
• Медикаменты не имелись в самом медицинском учреждении, и их должен был приобрести пациент на собственные средства согласно договору на лечение.
• Лечащий врач выписал пациенту справку, в которой говорилось, какие именно препараты и в каком количестве необходимы для проведения лечения, относящегося к категории дорогостоящего.
• Гражданину, проходившему лечение в больнице/санатории, была выдана справка, в которой значится, что он оплатил медицинские услуги. Эту справку необходимо представить налоговому органу, она должна содержать пометку «код 2».

Порядок возвращения налогового вычета на лечение

Чтобы вернуть подоходный налог, гражданину России необходимо соблюсти описанные выше условия и действовать в определенном порядке. Потребуются следующие шаги:

1. Представить в налоговый орган заполненную по форме 3-НДФЛ декларацию за год, в котором было произведено лечение. В этом документе не разрешается объединять расходы на лечение, предоставленное за несколько лет. К примеру, Алексею в конце 2017 года была сделана операция. Одну часть средств он потратил в 2017-м, а другую – в начале 2018 года. Хотя расходы были связаны с одним видом лечения, Алексей не может объединить их в одной декларации. Так как оплата производилась и в 2017-м, и в 2018-м годах, чтобы получить вычет, необходимо подавать две декларации. В одной будут указаны расходы за 2017 год, а в другой – за 2018-й.
2. Взять в бухгалтерии справку формы 2-НДФЛ (выдается по месту работы). В том случае, когда будут заполняться 2 декларации, понадобятся соответственно 2 справки.
3. Если оплачивается не личное лечение, а лечение любого близкого родственника (родителя, ребенка, брата и т.д.), а также супруга, необходимо представить документы, которые подтвердили бы факт родства. Понадобятся копии свидетельств.
4. Если было оплачено лечение в санаторно-курортном учреждении, нужно будет также собрать несколько дополнительных документов, а именно: корешок путевки (при прохождении реабилитации), любые платежные документы (приходные ордера, квитанции, чеки и другие), которые подтверждают осуществленные расходы.
5. Гражданин обязан подтвердить свое право на получение вычета. Для этого потребуется собрать пакет документов, в который включаются: договор с медицинской организацией, предоставляющей лечение (понадобится копия); справка, подтверждающая оплату за услуги (оригинал); платежные документы (копии).
6. Собрав и подготовив необходимые документы, нужно заполнить бланк заявления с реквизитами банка. Этот документ и будет выступать прошением на возврат налога. Деньги будут возвращены исключительно по безналичному расчету. Возврат наличными не производится.
7. Подготовленные бумаги подаются в налоговый орган по месту прописки гражданина. Если налогоплательщик не имеет возможности попасть в свою налоговую инспекцию, он должен отправить подготовленный набор документов ценным письмом.