Налоговый вычет при покупке и продаже дома

Совершив сделку покупки жилья вместе с землей, можно добиться возврата НДФЛ за одну и вторую покупку. В данной статье будет рассмотрена льгота на дом. Если также необходима информация относительно покупки земли, ее можно посмотреть в соответствующей теме.

Как гласит НК России, вследствие вычета по сделке купли или продажи дома налогоплательщик освобождается от уплаты налога или имеет право вернуть уплаченную сумму.

• При покупке постройки для проживания вычет предоставляется в виде возврата уплаченного в госказну НДФЛ.
• При продаже постройки льгота освобождает от уплаты НДФЛ с полученных от сделки денежных средств. Из этого вытекает снижение налоговой базы.

Как возвращается налог при купле жилого здания

Для получения вычета налога при совершении покупки дома, надо выполнить некоторые условия. Покупатель обязан:

• быть налоговым резидентом страны;
• получать официальный доход (кроме дивидендов) и уплачивать налог по ставке 13%.

Сумма для вычета 13% не может составлять более 2 млн. российских рублей. Это значит, граничной станет сумма возврата налога, составляющая 260 тыс. руб. Предоставление льготы имеет ограничения, хотя ее размер не является фиксированной величиной. Здание надо оформить в качестве жилого.

Пример 1

Максимова А.Д. приобрела жилье за 4,5 млн. руб., но, получит возврат средств лишь с 2 миллионов рублей. Следовательно, она сможет вернуть только 260 тыс. руб.: 2 000 000 х 13%.

Пример 2

Ефимов К.И. заплатил за дом 1 млн. 350 тыс. руб. Число не выше ограничения, установленного законодательством, и покупатель имеет право вернуть НДФЛ полностью с суммы: 1 350 000 х 13% = 175 500 руб.

Если компенсации недостаточно, чтобы полностью реализовать вычет, законодательство предоставляет возможность перенести остаток на предстоящие периоды, пока он будет по максимуму исчерпан.

Пример 3

Громовым Е.Н. в покупку постройки были вложены 2 млн. 880 тыс. руб. С его заработка за два года был удержан НДФЛ 65 тыс. 300 руб. и 71 тыс. 250 руб.

Следовательно, Громову Е.Н. вернут за два года 65 300 + 71 250 = 136 550 руб. Остаток 260 000 – 136 550 = 123 450 руб. может им быть получен позже, пока будет достигнуто максимальное ограничение.

Какую надо пройти процедуру, чтобы вернуть НДФЛ с покупки жилья

Предлагаются два способа получения налогового вычета за покупку недвижимости. Необходимо с ними ознакомиться и выбрать наиболее приемлемый в конкретном случае:

• Через работодателя, от которого средства могут быть получены сразу. То есть, бухгалтерией перестанет удерживаться НДФЛ, и определенный период ежемесячно к зарплате будет идти прибавка. Но для этого сначала нужно подготовить пакет документов в налоговую, получить уведомление и предоставить его работодателю.
• Через фискальную НС по месту проживания на компенсацию можно рассчитывать в будущем году. Для этого придется подать пакет документов, в частности декларацию ф. 3-НДФЛ. Удержанный налог возместится одним платежом.

Что необходимо предоставить:

• Заполненная НД (ф. З-НДФЛ) или заявление на получение с места трудовой деятельности уведомления.
• Документ, удостоверяющий право владения собственностью.
• Договор о приобретении жилья.
• Справка (ф. 2-НДФЛ) о поступающих доходах.
• Паспорт и копия индивидуального номера налогоплательщика.
• Документы о расходах.

Обратиться за вычетом гражданин РФ может когда удобно, но возврат происходит за три последних года со дня обращения.

Отказ в предоставлении льготы происходит в случаях:

• НД не была принята вследствие подачи в ненадлежащей форме; без подписей; с пустыми полями, которые должны быть заполнены в обязательном порядке; не в тот госорган, а также при отсутствии паспорта (в случае личного обращения) или заверенной нотариусом доверенности (когда обращается уполномоченный представитель).
• Сделка произошла между родными людьми.
• В ходе сделки были использованы дотации и прочие сертификаты.

Покупка жилой постройки в 2019. Что поменялось в правилах относительно предоставления льготы

Согласно измененным ст. 220 и ст. 217:

• Никто не имеет права продать дом дешевле кадастровой оценки, которая умножается на 0,7.
• Если право на владение жильем оформлялось позже 15.07.16 г., к документам необходимо приложить выписку из ЕГРП.
• Новой формой КНД 1150074 можно подтвердить право получить вычет по месту работы.

Как вычитается налог при продаже жилой постройки

Продавая имущество, гражданами РФ должен быть уплачен налог от полученного дохода, размер которого составляет 13%. Но в отдельных случаях этого можно избежать.

Тем, кто вынужден уплачивать налог, государство предоставляет льготу, благодаря которой такие средства есть возможность вернуть.

Что учитывается для получения возврата:

• Продажная стоимость жилья.
• Период владения зданием.
• Дата покупки.

Имущественный вычет, по Налоговому кодексу, предоставляется как снижение налоговой базы на 1 млн. рублей от продажных средств. Налоговый резидент России вправе вместо него получить уменьшение налогооблагаемого дохода на произведенные ранее затраты.

Пример 1

Иванова Е.Д. в 2018, становясь владелицей недвижимости, уплатила 1 млн. 800 тыс. руб., а через год продала его за 2 млн. 200 тыс. руб., что соответствует кадастровой цене. Для Ивановой Е.Д. возможны такие варианты, чтобы определить налоговую базу;

• (2 280 500 – 1 800 320) х 13% = 62 423,40 руб.
• (2 280 500 – 1 000 000) х 13% = 166 465 руб.

Здесь более интересен первый вариант, где наблюдается экономия в 104 041,60 руб.

Пример 2

Егоров П.Д. приобрел в 2018 г. недвижимость за 900 тыс. руб., а через год выставил ее на продажу за 1 млн. 100 тыс. руб. (согласно кадастровой стоимости). По расчету:

• (1 млн. 100 тыс. – 900 тыс.) × 13% = 26 тыс. руб.
• (1 млн. 100 тыс. – 1 млн.) × 13% = 13 тыс. руб.,

для Егорова П.В. более выгодным является второй вариант, позволяющий заплатить меньше на 13 тыс. руб.

Определяя стоимость постройки для вычета, надо учитывать важный нюанс. Согласно закону РФ № 382, продажная цена не может быть меньше умноженной на 0,7 кадастровой. Если все же налог неизбежен, вместо налогового вычета заявляются подтвержденные документально расходы.

Пример 3

Герасимова И.Ю. в 2016 г. приобрела дом, уплатив за него 3 млн. российских руб., а через два года продала его за такую же сумму. Позже была заявлена кадастровая стоимость 4 млн. 800 тыс. руб. Расчет вычета будет следующим:

• Согласно кадастру: 4 млн. 800 тыс. х 0,7 = 3 млн. 360 тыс. руб.
• Фактически: 3 млн. руб.
• Так как 3 млн. 360 тыс. > 3 млн., то (3 млн. 360 тыс. — 3 млн.) × 13 % = 46 тыс. 800 руб.

Дачные постройки и налоговый вычет в 2019 г.

Ст. 220 НК гласит, что имущественный вычет в 1 млн. российских рублей можно получить продав:

• дом;
• дачу;
• садовую постройку.

Покупая любое из перечисленных зданий можно получить 2 млн. руб. вычета лишь при правильном заполнении документов на жилую постройку.

Проведение сделок с дачей и налоговый вычет

Чтобы получить налоговую льготу по дачному дому:

• Она должна быть записана в качестве жилой.
• Покупая ее как не предназначенную для проживания постройку, вычет не полагается.

Можно ли рассчитывать на льготу продавая дачу

• Оформление строения как жилого предоставляет право на вычет на таких же принципах, что и с домом.
• При указании здания нежилым, вычет возможен на 250 тыс. руб. от проведенной операции.

В обоих случаях налоговый вычет можно заменить заявленными подтвержденными документально расходами.

Недвижимость в СНТ и налоговый вычет

• При покупке здания в садовом некоммерческом товариществе вычет не предоставляется.
• Продажа построек в товариществе предусматривает подобный вычет.
• На садовый нежилой дом налоговый вычет выплачивается с 250 тыс. руб.
• Продавая жилой садовый дом, налоговый вычет заявляется в 1 млн. руб. При покупке он составляет 2 млн. руб. на таких же принципах, что и по отношению к частному дому.