Налоговый вычет за страхование жизни и здоровья

В 2015 году Налоговым кодексом России введен вычет по НДФЛ при страховании жизни через инвестиции или ИСЖ. Рассмотрим, каким требованиям необходимо соответствовать и на что обращать внимание при оформлении медицинского полиса.

Что сделать, чтобы получить вычет?

Перед покупкой полиса убедитесь в следующем:

1. срок полиса – от 5 лет. «Краткосрочный» вариант с последующим продлением не подходит. Указанные объяснения даны Минфином.

2. застрахованными лицами и выгодоприобретателями считаются страхователь, его мать и отец, его дети. Также к ним можно отнести супруга и усыновителя. Указание в полисе на иное лицо не позволит получить вычет.

Пример 1.

Александр приобрел накопительную страховку. Застрахованным лицом является тесть, срок договора — 8 лет. Выгодоприобретатель — супруга Александра, т.е. дочь застрахованного. Согласно разъяснениям Минфина РФ (письмо от 29.05.2018 № 03-04-05/36622), Александр не вправе претендовать на вычет, поскольку ст.219 НК РФ не содержит такую степень родства, а именно родителя супруги. Но супруга Александра имеет возможность возвратить налог, застраховав жизнь своего отца. Об этом говорится в письме ФНС РФ от 24 октября 2016 года.

3. перечень застрахованных рисков исчерпывается смертью или иным событием. Минфин РФ разъясняет, что взносы при страховке от несчастного случая, а также при страховании в случае наступления болезни не позволят получить вычет. Отражение в полисе нескольких рисков возможно, но целесообразно страхование жизни попросить выделить отдельной расходной суммой.

Пример 2

Леонид стал обладателем накопительной страховки. Срок 20 лет. Программа предусматривает возмещения при получении травм или наступления болезней. Ежегодные платежи составляют по 169 400 руб., из которых страховка жизни — 141 000 руб., а остальные риски — 28 400 руб. Эти условия позволяют Леониду принять вычет и вернуть впоследствии налог в размере 18 330 руб. (13% от 141 000 руб.).

4. сумма премий несущественна, поскольку вычет может быть предоставлен в базовых пределах, а это 120 тысяч руб. в год. При расчетах будут учтены все затраты, упомянутые в ст.219 НК РФ. Если вы в рамках одного календарного года потратили деньги на страховку, медицинские услуги, а также пенсионные взносы, то все эти расходы при расчете вычета будут суммированы. Все, что превышает базовую максимальную ставку, к вычету не примется.

Пример 3

Надежда в 2018 году заплатила по договору страхования жизни 82 000 руб., на лекарственные средства для матери — 44 000 руб., на взносы по пенсии – 43 000 руб. Итого 169 000 руб. Все понесенные расходы нельзя учесть в целях определения вычета. Она вправе выбирать, какие затраты заявлять, а какие нет. В любом случае максимальный вычет составит 15 600 руб.

Получаем налоговый вычет

НК РФ в п. 2 ст.219 предусматривает следующие варианты:

• в налоговой. Требуется подать документы, справки, форму 3-НДФЛ. Вы вправе сдать декларацию в течение 3 лет с даты оплаты по договору.
• у работодателя. Напишите соответствующее заявление после оплаты полиса. Перед этим необходимо сдать в налоговую документы и подать соответствующее заявление. Необходимый бланк содержится в письме ФНС РФ от 16 января 2017 года. Там вы получите уведомление. Оно необходимо работодателю, он пересчитает НДФЛ.

Пример 4

В марте 2018 года Владимир приобрел полис сроком 10 лет. Его первый взнос составил 45 500 руб. В мае этого же года от налоговой Владимир получил уведомление, которое сразу передал в свою организацию. Работодатель сделал вычет, учтя затраченные на полис средства, в итоге зарплата за май вышла больше.

Все вычеты должны соответствовать следующим условиям:

• получатель вычета выполнил денежные обязательства по договору;
• в рассматриваемом периоде получателем получен доход, облагаемый НДФЛ;
• получатель должен заплатить налогов больше, чем планирует вернуть.

Получаем вычет при ИСЖ

Его условия практически такие же:

1. срок страховки — 5 лет и более. Договоры на меньший срок не рассматриваются при решении вопроса по возврату вычета;
2. иногда страховая компания просит оплатить всю сумму по договору. Планируя оплату взносов, не забывайте о лимите в 120 000 руб. в год.

Пример 5

Елена заключила договор инвестиционной страховки на 60 месяцев. Договором предусмотрены 2 взноса по 180 000 руб. ежегодно. Елена вернула вычет — 31 200 руб. (по 15 600 руб. за каждый год), а если бы условием договора было предусмотрено, что оплата разбивается на 4 года, то Елена возвратила бы сумму в 2 раза большую.

Наши действия для получения вычета

Законодательство такого перечня документов не содержит, имеется лишь ссылка, что налогоплательщик обязан подтвердить расходы. ФНС РФ в своем письме от 25 мая 2016 года указала на следующий перечень:

• договор (полис), а также дополнительные соглашения, если таковые имеются;
• документы, подтверждающие затраты (чеки);
• в случае необходимости иные документы;
• при наступлении смерти — свидетельство о смерти.

Получаем вычет, приобретая страховку жизни ребенка

Родители часто пользуются таким полисом, чтобы в будущем оплатить ребенку учебу, приобрести ему квартиру и т.д.

Вычет производится в стандартном порядке, но есть некоторые нюансы:

• налоговое законодательство не уточняет возраст ребенка. Значит страхование возможно и уже совершеннолетнего ребенка
• ребенок – как родной, так и усыновленный. Например, супруг оформляет полис на ребенка жены, рожденного в первом ее браке, и в таком случае вычет он не получит
• выплаты за ребенка должны быть учтены в общем лимите.

Пример 6

Илья оформил 2 договора на 10 лет: в первом — застраховал свою жизнь в пользу своей супруги и несовершеннолетнего сына в его же пользу. Когда Илья решил оформить вычет, платежи по договорам составили 144 600 руб, но получить удалось лишь 15 600 руб.

Подведем итоги:

• получить вычет можно в рамках, потраченных на это денег, но в рамках лимита
• срок договора от 60 месяцев и более
• страховки от несчастного случая, от наступления болезни не позволяют получить налоговый вычет.