В некоторых ситуациях гражданин может оформить возврат средств, которые были потрачены на конкретные услуги. Это социальные налоговые вычеты, которые представляют собой обширную группу по возврату средств. Они детально описаны в ст. 219 НК и применяются довольно широко. К примеру, это могут быть средства, которые граждане тратят на благотворительность, а также для формирования денежного запаса будущей пенсии. Сюда можно отнести и меры заботы о своей семье, затраты, связанные с повышением своего образования. Рассмотрим основные правила начисления вычетов такого типа.
Размер вычета высчитывается в целом по всем затратам, а не отдельно по каждому типу. Об этом сообщается в абз. 7 п. 2 ст. 219 НК. Законом также предусмотрен максимально допустимый годовой лимит, который составляет не более 120 тысяч руб. Могут возникнуть ситуации, когда гражданин желает заявить вычет на целую группу затрат, куда можно отнести лечение и обучение. В таком случае общие расходы не должны превышать установленную сумму.
Стоит рассмотреть это на конкретном примере. Представим себе служащего банка Василия, который на протяжении 2017 года в целом потратил на получение еще одного высшего образования около 35 тысяч. Также ему пришлось заплатить 74 тысячи на выполнение сложной хирургической процедуры, которую делали его матери. У него были затраты и на негосударственную пенсию в размере 22 тысяч. В общем, ему пришлось потратить 131 тысячу.
В 2018 году он отчитался о прошлом сезоне, но при этом в декларации указал лишь допустимую сумму в размере 120 тысяч, хотя потрачено было гораздо больше. Поэтому с заявленного вычета Василий вернул 13%, которые в сумме составляют 15600 рублей.
Стоит учитывать, что в общую сумму не включаются сразу 3 категории затрат, так как они должны считаться отдельно. Это могут быть:
Полного обязательного перечня нет. Существуют лишь некоторые выписки в объяснительных материалах ФНС в отношении каждой категории. Некоторые инструкции можно также найти и на сайте самого ведомства. Существует лишь общее правило, которым необходимо руководствоваться при сборе документов для оформления вычета. Все документы в обязательном порядке должны подтверждать осуществленные расходы.
Желательно в любой ситуации приготовить следующие бумаги:
В некоторых ситуациях потребуется целый ряд дополнительных документов. К примеру, при оформлении медицинского вычета нужны справки, подтверждающие конкретные выплаты. Иногда это может быть бланк рецепта или аналогичный документ. Если оформляется возмещение налога за обучение ребенка, потребуется документ, подтверждающий процесс обучения в конкретном заведении по очной форме.
В процессе оформления возврата налога потребуются следующие документы:
Когда работодатель будет начислять вычет, он обязательно потребует заявление. Существует ряд ситуаций, когда необходимо будет дополнительно приложить уведомление, дающее правовое основание ожидать возврата налога. Эти ситуации перечислены в пп. 2-3 п. 1 ст. 219 НК и пп. 4.
В отношении платежных документов важно помнить, что они могут быть оформлены лишь на того человека, который будет заниматься процедурой возмещения НДФЛ. Существуют и исключения. Они касаются супругов. В некоторых ситуациях они могут воспользоваться правом возврата налога без учета обстоятельства, кто конкретно из них делал выплаты. Об этом говорится в сообщении ФНС от 01.10.2015 № БС-4-11/17171@. Стоит рассмотреть это на конкретном примере.
Николай решил оплатить обучение своей супруги на вождение автомобиля в размере 40 тысяч. Но он не будет оформлять возврат средств, так как это не предусмотрено ст. 219 НК. В данной ситуации процедурой возврата налога будет заниматься его супруга, которая сама соберет необходимые документы.
Необходимо учитывать, что придется предъявлять крайне важный для государственных органов документ. Это справка, которая подтверждает, что возврат налоговых средств не производился. Она потребуется, если гражданин расторг договор на страхование или оформление пенсии, которые указываются в пп. 4 п. 1 ст. 219 НК. Это связано с тем, что в таких ситуациях страховая компания должна удержать налог из всей общей стоимости сделанных взносов. Об этом говорится в пп. 2 и пп. 4 п. 1 ст. 213 НК.
Если данное лицо все же предоставит документ, подтверждающий отсутствие получения вычета, то сотрудник НДФЛ не делает начислений на взносы. С другой стороны, ситуация несколько осложняется, если конкретное лицо уже получало вычет. В таком случае придется возвратить полученные ранее средства, если указанные договора были расторгнуты.
Существует два метода. Использование конкретного способа зависит напрямую от вида вычета. В первом случае получить его можно непосредственно в ФНС. В таком случае возврат средств осуществляется, когда закончен отчетный период. К примеру, если средства были израсходованы в 2018 году, то гражданин не может получить их в том же году. Заняться оформлением возврата можно будет лишь в следующем году. Только тогда можно оформить любой вычет.
Во втором случае оформить возврат средств можно у самого работодателя. Он, в свою очередь, пересчитает эти средства в НДФЛ. Данный метод не подойдет для всех видов выплат. Его используют лишь в строго оговоренных ситуациях:
Откровенно говоря, в ст. 219 НК нет строгих правил в отношении того, что возврат, который не был использован в одном году, будет автоматически переходить уже на следующий период. По этой причине можно прийти к выводу, что деньги, потраченный в определенном году, можно указать в декларации лишь за этот год. Если за определенный период определенное лицо не получало доход, то и оформить возврат средств оно не сможет.
С другой стороны, в п. 7 ст. 78 НК указывается, что гражданин, который платит налоги, может воспользоваться своим правом осуществить возврат средств на протяжении 3 лет по окончании указанного в декларации отчетного периода. К примеру, если налогоплательщик имел некоторые расходы в 2017 году, у него есть право обратиться в налоговую службу до 2020 года включительно.
Рассмотрим пример. Татьяна потратила на лечение 50 тысяч в 2017 году. В следующем году она устроилась на работу и начала получать доходы, из которых выплачивались налоги. Она решила обратиться в ФНС, чтобы ей оформили возврат средств. Государственные органы отказали ей, так как в 2017 году у нее не было доходов, из которых удерживался налог. Прибыль она стала получать лишь в следующем отчетном периоде.
В действительности законодательные органы не устанавливают строгих ограничений в отношении данной процедуры. Услугой можно воспользоваться несколько раз. Если гражданин на протяжении года по нескольку раз делает выплату, на которые действует правило возврата средств, то можно возместить те 13% от расходов, установленных государством даже несколько раз.
Наглядный пример. Катя каждый год жертвует на благотворительность 30 тысяч. Она это делает даже в те годы, когда у нее нет прямых доходов. К примеру, в 2014 году у нее был декретный отпуск и доходов она не получала. В следующем году она начала работать и уже в 2017 году отчиталась за предыдущие 3 года. Вычет был осуществлен лишь за те годы, когда она получала налогооблагаемый доход. Хотя в 2014 году она и жертвовала на благотворительность, возврат средств за этот период она не получила, так как она не получала налогооблагаемую прибыль, с которой и осуществляется возврат средств.
Услугой получения вычета может воспользоваться практически любой гражданин, но при следующих условиях:
В качестве источника дохода может рассматриваться не только зарплата. Могут быть и другие крупные поступления. К примеру, гражданин сдает в найм жилое помещение и получает прибыль.
При формировании вычета также учитывается направление платежей. К примеру, если средства пошли на оплату обучения супруга, то возврат проведен не будет. Если же деньги потрачены на обучение ребенка, такая процедура возможна, но при условии, что ему пока не исполнилось 24 года. Затраты на лечение ребенка будут возмещаться лишь до его совершеннолетия.
Стоит усвоить, что существует ограничение на сумму вычета, которое составляет 120 тысяч в год. Если лечение было чрезмерно дорогим и входит в список, установленный Правительством РФ, такие затраты высчитываются отдельно. Также отдельно высчитываются и затраты на благотворительную деятельность, расходы, связанные с обучением ребенка.
Переносы не предусмотрены. Рассматриваются затраты и прибыль исключительно за один период.
Сервис Мой-налог.рф
ООО «ЦПСБ», ИНН: 7703747737, ОГРН: 1117746549425, Юридический адрес: 123056, г. Москва, улица Грузинская Б., 42, оф. 20. Ваши данные не будут переданы третьим лицам.
Политика конфиденциальностиЗаявка отправлена, менеджер перезвонит
Вам в указанное время
Ваша заявка отправлена, менеджер перезвонит Вам сразу после расчета
Спасибо, что оставили свой отзыв!
