Возврат подоходного налога за лечение и медицинские услуги

Возвращаем НДФЛ за лечение

1. Какая сумма подлежит возврату
2. Как получить такой вычет
3. В какой срок необходимо подать соответствующую декларацию
4. Какое количество раз можно получить вычет
5. Какие виды лечений позволяют вернуть НДФЛ
6. Затраты на чье лечение подлежат вычету
7. Итоги

Платная медицина – это серьезное испытание для бюджета семьи. Рассмотрим, в каких случаях возможен вычет, и рассмотрим некоторые примеры из практики.

Какая сумма подлежит возврату

С вычета, предусмотренного законодательством, не происходит взимание 13%. Есть некоторые ограничения, которые не позволят вернуть вычет со всей суммы затраченных на лечение средств. С помощью такого инструмента государство возвращает 13% с затраченных средств.

На сумму вычета влияют следующие факторы:

• Стандартный тип оказанной услуги или дорогостоящий;
• Размер заработной платы и иного дохода человека, обратившегося за лечением;
• Размер запрашиваемых в декларации средств.

По законодательству расходы, с которых гражданин может потребовать вернуть НДФЛ. Не должен превышать сумму в 120 тыс. руб. в год. В качестве затратных статей перечислены лечение, пенсионным взносам, образование и некоторые другие.

Важный момент!

Дорогостоящее лечение, которым воспользовался потенциальный получатель вычет, под действие установленных государством лимитов не подпадает.

Рассмотрим пример 1

В 2017 года гражданин Петров израсходовал 94,3 тыс. руб. на обычную операцию, 34,1 тыс. руб. на собственное обучение и 12,4 тыс. руб. направил в качестве взносов на пенсию.

Сумма затрат составила 140,8 тыс. руб. Данная сумма оказалась выше обозначенного лимита, поэтому вычет составит лишь с суммы 120 тыс. руб., а это 15,6 тыс. руб.

Важный момент! Вычеты в любом случае не могут быть больше базовой величины его доходов. Проще говоря – человек не может получить из бюджета больше, чем на него перечислено.

Рассмотрим пример 2

Доход Екатерины в 2017 году составил 940, тыс. руб. В этом же году она потратила на свое лечение 113,5 тыс. руб., а также приобрела квартиру по цене 1 млн. 740,2 тыс. руб. После обращения в налоговую инспекцию, к возврату в качестве вычета Екатерине насчитали сумму, равную 13% от суммы ее дохода, а не фактических расходов, т.е. она вернула 122,3 тыс. руб.

Как получить такой вычет

Есть 2 варианта:

• обратиться в налоговую службу;
• обратиться в бухгалтерию компании, где человек работает.

В первом случае возврат вычета возможен только после фактического поступления денежных средств в бюджет. Для этого необходимо предоставить декларацию 3-НДФЛ с приложениями – необходимыми документами, после чего дождаться соответствующего решения. Завершающий этап – подать заявление, в котором указать реквизиты, куда из бюджета должны быть переведены деньги.

Рассмотрим пример 3

Полина проходила лечение в нескольких клиниках в течение 2017 года. Общие затраты в конечном итоге составили 69,4 тыс. руб. Данная сумма была отражена в декларации Полины, что позволило получить ей 9 тыс. руб. в качестве вычета.

Стоит отметить, что бухгалтерия работодателя не возвращает вычет. Она его сразу считает с поправками. Отличием от первого варианта действия, обозначенного выше, является то, что подать соответствующее заявление можно лишь в тот год, когда и были потрачены деньги на лечение. Но перед тем как это сделать, необходимо получить уведомление в налоговой службе.

Рассмотрим пример 4

Диспансеризация для Александры обошлась в 24,6 тыс. руб. В этот же год Екатерина обратилась в бухгалтерию с целью получения вычета. После соответствующих расчетов, на следующий после подачи заявления месяц, Екатерина получила на 13% от суммы затраченных на лечение средств больше в качестве зарплаты.

В какой срок необходимо подать соответствующую декларацию

Законодательством для таких случаев установлен срок в 3 года. Это значит, что после фактических расходов, должно пройти не более указанного срока, когда такое заявление будет принято и вычет оформлен. В случае нарушения 3-летнего срока, вам вправе отказать в вычете НДФЛ.

Рассмотрим пример 5

Валентина Михайловна подала заявление в налоговую службу с просьбой вернуть ей вычеты за расходы на лечение, понесенные в 2014-2018 годах. В вычете за 2014-й год ей отказано, поскольку с того момента, как ею были уплачены деньги, прошло более 3 лет.

Рассмотрим пример 6

В 2017 году Петр продал свой автомобиль по цене 641,2 тыс. руб. Затраты на лечение в тот же период составили 67,1 тыс. руб. В рассматриваемом случае сумма налога к уплате составит 74,6 тыс. руб., поскольку будет сделан вычет на затраты на лечение.

Какое количество раз можно получить вычет

Законодательством не установлено ограничений. Поэтому за подобными вычетами можно обращаться ежегодно. Важно то, что учет расходов ведется ежегодно, т.е. нельзя затраты из одного года переносить в другой.

Рассмотрим пример 7

Анна обратилась за дорогостоящими медицинскими услугами, стоимость которых составила 400 тыс. руб. Доход девушки равен 300 тыс. руб. ежегодно. Учитывая тот факт, что нельзя получить больше, чем за нее заплатил ее работодатель, Анна нашла выход из ситуации. Попросила внести в договор рассрочку таким образом, чтобы в первый год получения услуги ее платежи не были больше ее дохода. С помощью такого решения, Анна получит вычеты за каждый из годов, когда она лечилась, т.е. в полном объеме с затраченных средств.

Какие виды лечений позволяют вернуть НДФЛ

Затраты на лечение, а также на лекарственные препараты – вот те позиции, которые установлены законодательством. Причем лечение как в рамках стационара, так и амбулаторное. Сюда же можно отнести и отдых в санаториях.

Важный момент! Чтобы получит вычет, необходимо, чтобы медицинское учреждение заполнило соответствующую справку по установленной форме.

Рассмотрим пример 8

Марии операция из-за осложнений после болезни обошлась в 147,1 руб. После выписки из медицинского учреждения, ей выдали на руки справку с кодом 2, что означает, что указанная процедура относится к категории дорогостоящих. Это позволило Марии получить вычет со всей затраченной суммы денег.

Если же необходимо получить вычет на медицинские препараты, то потребуется выписка специального рецепта.

Рассмотрим пример 9

Нине требуется постоянный прием гормональных лекарственных средств. Ее затраты составляют 21,3 тыс. руб. ежегодно. Реализация соответствующих препаратов производилась на постоянной основе по одному рецепту, который указанным выше требованиям не отвечал. После обращения в налоговую службу, Нине отказали в возврате из-за несоответствия рецепта.

Важный момент! Расходы, произведенные для лечения в клиниках, не имеющих российских лицензий, вычету не подлежат.

Затраты на чье лечение подлежат вычету

Вычет можно получить за супруга, своих родителей, детей до достижения ими совершеннолетия. Этот список является ограниченным, а это значит, что никто иной, кроме перечисленных, не позволит получить соответствующий вычет.

Рассмотрим пример 10

У Татьяны есть совершеннолетний сын, которому она оплатила лечение у стоматолога. После обращения в налоговую службу, последняя отказала Татьяне по причине того, что ее сын достиг возраста 18 лет. На все аргументы, что он находится на ее иждивении, следовал отказ из службы со ссылкой на законодательство.

Важный момент! Если вы платите за лечение одного из указанных выше лиц, требуйте, чтобы во всевозможных документах было указано не имя лица, кто получит медицинские услуги, в качестве плательщика, а имя того человека, кто планирует получать вычет. Исключение из данного правила – оплата за супруга.

Рассмотрим пример 11

Оксана обратилась в клинику с целью провести своей матери требуемую операцию. Чтобы получить в дальнейшем вычет (поскольку она не работает, и, соответственно, на вычет претендовать не может), Оксана попросила своего супруга внести деньги за операцию. Однако, после обращения супруга в налоговую, ему в вычете было отказано, поскольку пациент не является родителем лица, получающего вычет.

Итоги

Лимит вычета равен 120 тыс. руб. ежегодно.

В отношении дорогостоящего лечения лимиты не действуют.

Какие процедуры отнести к обычным, а какие – к дорогостоящим, принимает медицинское учреждение, в котором пациент проходит лечение