Вычет при продаже доли в имуществе

Декларация по форме 3-НДФЛ должна быть представлена в налоговую инспекцию в том случае, если был продан объект недвижимости, находившийся в собственности владельца менее 3-х лет. При этом налогоплательщик сможет получать налоговый вычет. Сумма рассчитывается индивидуально, однако ее размер, согласно законодательству, не может превышать 1 млн. рублей.

Но возможна и другая ситуация, когда было продано не все имущество, а лишь его часть. Как определяется размер вычета в таком случае? Рассчитать подоходный налог можно двумя способами.

Первый способ

Рассмотрим следующую ситуацию. Два лица-налогоплательщика имеют право собственности, каждый – на половину квартиры. Жилье принадлежит обоим 3 года или дольше. На каждую долю имеется свидетельство о регистрации, подтверждающее право собственности. Каждый из владельцев решает продать свою долю квартиры согласно договору. В этом случае каждый налогоплательщик получает налоговый вычет в сумме не более 1 млн. рублей.

Основанием для такого решения является датированное 02.11.2012 годом письмо ФНС № ЕД-4-3/18611@. В нем также отмечается, что сумма полученного дохода, которая превышает размер суммы налогового вычета, в обязательном порядке облагается налогом в размере 13%.

Второй способ

Представьте, что семья, состоящая из 3-х человек, продает целую квартиру. Сделка оформляется по договору. При этом каждый из членов семьи, являющийся собственником единого объекта, должен подать в налоговую инспекцию декларацию, а также заплатить назначенный налог. Размер вычета разделяется в соответствии с тем, долями каких размеров обладают собственники жилья.

Следующий пример поможет понять, как выглядит эта схема. Допустим, 2 родных брата являются владельцами квартиры на протяжении немногим более 3 лет. Квартира была их общей собственностью, однако доля одного составляла ¼, а другого – ¾.

Квартиру продали за общую сумму 4 млн. рублей. На момент продажи недвижимости у братьев не было на руках документов о покупке. Каковой будет сумма налога, которую придется заплатить каждому из братьев? Ниже приводятся расчеты. При этом стоит отметить, что бывшие владельцы жилья имеют право снизить доход на имущественный вычет.

Расчет для 1-го брата: 4 000 000/4 (общая сумма дохода) — 1 000 000/4 (общая сумма вычета) = 1 000 000 — 250 000 = 750 000 руб.

750 000х13% = 97 500 руб. Это и есть сумма налога.

Расчет для 2-го брата: 4 000 000х3/4 (общая сумма дохода) — 1 000 000х3/4 (сумма вычета) = 3 000 000 — 750 000 = 2 250 000 руб.

2 250 000х13% = 292 500 руб. Такова в данном случае сумма налога.